Welche Betriebsausgaben kann eine Zahnarztpraxis von der Steuer absetzen?
D&W RedaktionIn ihrer Steuerberatung wird Sabine Banse-Funke* oft gefragt, was eine Zahnarztpraxis bei der Einnahmenüberschussrechnung von der Steuer absetzen kann. Mit einer Liste der absetzbaren Betriebsausgaben schafft die Dipl.-Finanzwirtin hier Abhilfe.
Viele Posten sind nicht als absetzbar bekannt oder man vergisst, sie bei der Steuer anzugeben. Um den Überblick zu behalten, kann die folgende Aufzählung mit Beispielen absetzbarer Betriebsausgaben und Kosten bei betrieblichen Einkünften helfen.
Diese Betriebsausgaben können Sie von der Steuer absetzen
Investitionen und Abschreibungen
Abschreibungen (lineare oder degressive Abschreibung) für Anschaffungen, z.B. Handy, Schränke, Regale, Schreibtische, Stühle, Einrichtung, Inventar, Geräte, Werkzeuge, PKW, Fahrzeuge
Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungen bis 800 Euro netto ohne Umsatzsteuer)
volle Abschreibung im ersten Jahr für digitale Wirtschaftsgüter, z. B. für EDV, PC, Computer und Zubehör, Drucker, Laptop, Hardware, Peripheriegeräte, Betriebs- und Anwendersoftware
Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter (soweit die Gewinngrenze von 200.000 Euro nicht überschritten wird), Details zu Sonderarbschreibungen erklärt Sabine Banse-Funke hier: Steuern sparen mit der Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter
Investitionsabzugsbetrag, Herabsetzungsbetrag nach § 7 g EstG (soweit die Gewinngrenze von 200.000 Euro nicht überschritten wird), mehr dazu erklärt Sabine Banse-Funke hier: Steuern sparen durch den Investitionsabzugsbetrag
Abschreibung für betriebliche Gebäude, Räume
Anlagenabgänge (Restbuchwert der Wirtschaftsgüter) bei Aussonderung, Verkauf oder Verschrottung der Wirtschaftsgüter
Praxisräume und Praxisbedarf
Raumkosten, Grundstückskosten, Grundstücksnebenkosten, Miete, Mietnebenkosten, Grundstückreinigung, Renovierungskosten der Räume
Arbeitszimmer, Homeoffice-Pauschale
Praxis- und Betriebsbedarf, Fremdlabor bei Zahnärzten, Wareneinkauf, Rohstoffe, Betriebsstoffe, Hilfsstoffe, Kosten für Verpackung
Arbeitskleidung, Reinigungskosten
Wartung, Reparaturen, Instandhaltung, Leasing, Geräte- und Einrichtungskosten
der betriebliche Anteil der laufenden Telefon-, Handy- und Internetkosten
Porto, Büromaterial
Betriebsbedarf, Dekoration, Blumen
EDV- und Software-Kosten
Fremdleistungen
Abfall, Entsorgung
Fachliteratur, Arbeitsmittel, Werbung
Mobilität
KFZ-Kosten oder KFZ-Kosten-Pauschalen oder Kosten für die Fahrten Wohnung-ArbeitsstätteAuch interessant: So setzen Sie die E-Auto-Ladekosten von der Steuer ab
Reise-, Übernachtungs- und Fortbildungskosten inklusive Verpflegungsmehraufwand
Dienstleistungen, Versicherungen, Steuern
Betriebsausgaben für den Rechtsanwalt, Steuerberater, Beratungskosten, Buchführungskosten
betriebliche Versicherungen, Berufshaftpflicht, Gebühren, Beiträge, Kammerbeiträge, Verbandsbeiträge
betriebliche Zinsen, Kontoführungsgebühren, Finanzierungskosten
betriebliche Steuern
bezahlte Umsatzsteuer, Vorsteuer
Abzug von steuerlichen Rücklagen
Kosten der doppelten Haushaltsführung
Personal und Netzwerk
Personalkosten, Personalnebenkosten, Berufsgenossenschaft, Kosten für den Betriebsausflug, die Weihnachtsfeier, Geschenke für die Arbeitnehmer
Bewirtungskosten
betrieblich verursachte Geschenke: für Geschäftsfreunde bis 35 Euro pro Jahr und Geschäftsfreund oder für persönliche Anlässe bis 60 Euro brutto pro Anlass (sogenannte Aufmerksamkeit)